Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы являются отраженные в бухгалтерском учете хозяйственные операции (явления производственно-хозяйственной и финансовой деятельности), которые содержат информацию о наличии (отсутствии), состоянии, движении материальных ценностей и денежных средств и их источников, а также свидетельствуют о нарушениях правил ведения бухгалтерского учета либо об отсутствии таковых нарушений.
Необходимость в производстве судебно-бухгалтерской экспертизы может возникать в следующих случаях:
- для проверки и установления фактических данных, связанных с недостачей или излишками товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и денежных средств и суммой материального ущерба (определение и уточнение размера недостачи, периода и места образования ущерба, состава излишков и т. д.);
- для проверки документальной обоснованности оприходования и списания сырья, материалов, готовой продукции, товаров;
- для определения соответствия совершенных операций требованиям бухгалтерского учета и отчетности, а также нормативным актам по его организации и ведению;
- для установления соответствия показаний проходящих по делу лиц данным бухгалтерского учета;
- для определения круга лиц, за которыми по документальным данным в период образования недостачи либо излишков числились ТМЦ или денежные средства;
- для выявления недостатков в организации и ведении бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали образованию материального ущерба или препятствовали его своевременному обнаружению;
- для установления документальной обоснованности размеров сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судопроизводства.